Transferne cijene

Transferne cijene su unaprijed definirane cijene po kojima se obavljaju transakcije između povezanih osoba. Tri su ključna razloga za potrebu definiranja transfernih cijena:

• Mjerenje stvarne financijske uspješnosti svakog subjekta
• Smanjenje poreznih rizika i
• Otvaranje prema poreznim uštedama

U poreznom sustavu Republike Hrvatske, koji se oslanja na Smjernice OECD-a, sve transakcije s povezanim osobama koje nisu u istom poreznom razredu moraju se obavljati po TRŽIŠNIM CIJENAMA te su stoga podložne provjeri poreznih vlasti.

Kako bi dokazali da su cijene tržišne, subjekti provode studije o transfernim cijenama koje razrađuju primjenu dopuštenih metoda i dokazuju da su primijenjene cijene za svaku transakciju tržišne. U nedostatku takvih dokumenata, porezna tijela donose procjenu koja može biti izrazito negativna za subjekte i uzrokovati značajne porezne troškove te nakon toga dugotrajne i skupe pravne sporove.

S obzirom na to da je izrada takvog dokumenta usko specijaliziran posao koji, između ostalog, može zahtijevati pristup vrlo skupim bazama podataka, samo najveći subjekti mogu samostalno izraditi takve dokumente, dok ostali koriste usluge stručnjaka.

Kako možete biti sigurni da imate porezni rizik zbog transfernih cijena?

S obzirom da uz pravila koja smo ukratko naveli, postoji nekoliko iznimaka i specifičnosti poput poreznog gubitka, pa nije lako opisati sve slučajeve koji mogu dovesti do „obveze“ izrade studije o transfernim cijenama, HLB Adria za svim subjektima s povezanim subjektima nudi besplatnu jednosatnu konzultaciju za utvrđivanje rizika transfernih cijena i preporuku je li potrebno izraditi studiju.

Pošaljite zahtjev za konzultacije putem online obrasca i mi ćemo Vas uskoro kontaktirati.

Ako ste povezani sa stranim subjektom, naša široka mreža HLB partnera u inozemstvu omogućit će nam suradnju s njima kako bismo pregledali i minimizirali porezne rizike za najsloženije prekogranične transakcije.

Jeste li spremni za reviziju poreza na promet?

Nedavno istraživanje među multinacionalnim tvrtkama pokazalo je da postoji 50% šanse da će morati braniti profit u ispitivanju transfernih cijena bilo gdje u svijetu. U slučajevima koji uključuju prilagodbe, gotovo polovica poduzeća izjavila je da su prilagodbe transfernih cijena dovele do dvostrukog oporezivanja.

Transferne cijene jedno su od najspornijih područja međunarodnog poreza. Kad bi se vaša tvrtka suočila s revizijom poreza na promet, koliko biste dobro mogli braniti svoju dobit pred vlastima? Umjesto toga, dopustite nam da vam pomognemo da transferne cijene postanu dio vašeg strateškog planiranja. Proaktivan pristup transfernim cijenama može smanjiti lokalne ili svjetske poreze vaše tvrtke, koordinirati vašu poslovnu strategiju i poboljšati profitabilnost.

Transferne cijene su dinamično pitanje. Na primjer, strogi model transfernih cijena pokrenut od strane SAD-a brzo se širi na druge zemlje diljem svijeta i povećava pritisak s kojim se suočavaju multinacionalne tvrtke. Integrirani globalni dokumentacijski pristup transfernim cijenama može pomoći tvrtkama da se uspješno natječu uz smanjenje rizika dvostrukog oporezivanja.

Kako možemo pomoći u optimizaciji poreza na transferne cijene?

HLB Adria stručnjaci za transferne cijene zajedno (ako je potrebno) s ostalima iz HLB mreže radit će s vama na razvoju strategije transfernih cijena koja odgovara vašoj multinacionalnoj tvrtki. Vaši ciljevi ovisit će o cjelokupnoj strukturi vaše tvrtke i poziciji međunarodnog poreznog planiranja Na primjer, ako imate značajne offshore proizvodne operacije s niskim porezima, možda biste radije maksimizirali iznos prihoda zarađen tim operacijama. Ili ako je većina transakcija vaše tvrtke između jurisdikcija s visokim porezima, možda bi bilo važnije minimizirati mogućnost dvostrukog oporezivanja. Dodatno, vaš HLB tim pripremit će dokumentaciju potrebnu za sprječavanje bilo kakvih kazni za transferne cijene u slučaju prilagodbe nakon revizije.

Vaš HLB tim pomoći će vam u definiranju vaše strategije, pomažući vam da procijenite mnoge čimbenike koji utječu na vašu politiku transfernih cijena – uključujući forum za rješavanje sporova koji želite. Možete se odlučiti za rješavanje potencijalnih sporova dobivanjem Ugovora o prethodnoj cijeni ("APA"), u kojem slučaju bi vaš pristup trebao biti prilagođen trenutnom postupku APA poreznih vlasti. Ili ako vaša tvrtka očekuje rješavanje sporova oko transfernih cijena putem nadležnog tijela, vaša bi se analiza trebala usredotočiti na metode koje će najvjerojatnije biti prihvatljive za obje strane.

Timski pristup

Optimiziranje strategije transfernih cijena vaše tvrtke zahtijeva timski pristup, s vašim odjelima računovodstva, financija i prodaje koji rade sa stručnjacima HLB-a za međunarodno oporezivanje i financije. Ovaj analitički proces uključuje:

• Pojašnjenje transakcije koju treba analizirati i potvrda da njihova struktura i raspodjela rizika služe ciljevima vaše tvrtke u vezi s transfernim cijenama.
• Izrada funkcionalnih izvještaja o dobiti i gubitku za sve pravne osobe uključene u transakciju koja se analizira.
• Analiziranje potencijalnih metoda transfernih cijena kako bi se utvrdilo koje su najbolje za okolnosti vaše tvrtke.
• Provođenje temeljite usporedive pretrage i interno i eksterno
• Pregled metodologija određivanja cijena radi odabira najbolje metode i razvoj podrške za odabranu metodologiju.
• Osmišljavanje pristupa dokumentiranju za izbjegavanje kazni.
• Razmatranje uputnosti podnošenja zahtjeva za APA ili mini-APA.
• Procjena je li potreban dodatni rad za obranu metoda transfernih cijena koje se koriste u stranim zemljama.